Vos dividendes
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ℹ️ Règle générale : le barème IR est avantageux si votre TMI est inférieur à 30 %. Au-delà, la Flat Tax est préférable.
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Comparez les deux régimes d'imposition des dividendes : Prélèvement Forfaitaire Unique 30 % et barème progressif de l'IR avec abattement 40 %.
ℹ️ Règle générale : le barème IR est avantageux si votre TMI est inférieur à 30 %. Au-delà, la Flat Tax est préférable.
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Depuis 2018, les dividendes sont soumis par défaut au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 %, aussi appelé "Flat Tax". Il est possible d'opter pour le barème progressif de l'IR, plus avantageux dans certains cas.
La Flat Tax de 30 % se décompose en 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux (CSG/CRDS). Elle s'applique sur le montant brut des dividendes, sans abattement. C'est l'option par défaut, préférable pour les contribuables dans les tranches à 30 % et au-delà.
En optant pour le barème, les dividendes bénéficient d'un abattement de 40 % sur la base imposable. De plus, 6,8 % de CSG sont déductibles l'année suivante. La base réellement imposée est donc d'environ 53,2 % du montant brut. Cette option est avantageuse pour les contribuables dans les tranches à 0 % ou 11 %.
Le barème est généralement avantageux si votre TMI est inférieur à 30 %. À 0 % ou 11 %, les prélèvements sociaux (17,2 %) restent dus mais l'IR est réduit. À 30 % et au-delà, la Flat Tax est préférable. Attention : l'option barème est globale pour l'année — elle s'applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers (dividendes ET intérêts), pas seulement aux dividendes.
Voir aussi : simulateur PEA, PER — réduction d'impôt, simulateur impôts.
Oui, vous pouvez opter pour le barème progressif de l'IR lors de votre déclaration annuelle. Cette option est irrévocable pour l'année concernée et s'applique à l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers (dividendes ET intérêts). Elle peut être avantageuse si votre TMI est inférieur à 30 %.
Non. Les dividendes et plus-values générés au sein d'un PEA sont totalement exonérés d'impôt sur le revenu après 5 ans de détention du plan. Seuls les prélèvements sociaux (17,2 %) restent dus en cas de retrait. C'est l'avantage fiscal principal du PEA.
Pour les dividendes, la SASU (SAS) est généralement plus avantageuse car les dividendes sont soumis uniquement à la Flat Tax 30 % (ou barème IR + 17,2 % PS). En SARL avec gérant majoritaire, les dividendes dépassant 10 % du capital social sont soumis aux cotisations sociales des TNS (environ 45 %), ce qui alourdit considérablement la fiscalité.
Oui, partiellement. La part des dividendes qui dépasse 10 % du capital social augmenté des primes d'émission et des apports en compte courant d'associé est soumise aux cotisations sociales du régime TNS (environ 45 %). Ce n'est pas le cas pour les dividendes d'une SASU ou d'une SARL avec gérant minoritaire ou égalitaire.