Auto-entrepreneur 2026 : cotisations, revenus nets et plafonds
Le régime auto-entrepreneur (ou micro-entrepreneur) permet de lancer une activité avec des cotisations proportionnelles au chiffre d'affaires. Pas de CA, pas de charges. Les taux varient de 12,3 % (vente de marchandises) à 23,2 % (professions libérales), auxquels s'ajoutent la CFE (cotisation foncière des entreprises, ~200–500 €/an) et éventuellement la TVA au-delà des seuils de franchise.
L'ACRE (Aide à la Création ou Reprise d'Entreprise) permet d'exonérer 50 % des cotisations sociales pendant les 12 premiers mois. Elle est accordée automatiquement lors de la déclaration de début d'activité pour la majorité des créateurs.
Exemples de revenus nets selon le secteur
Pour un chiffre d'affaires annuel de 40 000 € (hors ACRE, hors versement libératoire) :
- Vente de marchandises (12,3 %) → cotisations 4 920 € → net 35 080 €
- Artisan / Services BIC (21,2 %) → cotisations 8 480 € → net 31 520 €
- Professions libérales CIPAV (23,1 %) → cotisations 9 240 € → net 30 760 €
- Professions libérales URSSAF (23,2 %) → cotisations 9 280 € → net 30 720 €
Avec ACRE, divisez les cotisations par 2 la première année. Un auto-entrepreneur artisan à 40 000 € de CA ne paie que 4 240 € de charges sociales la première année, soit un net de 35 760 €.
Plafonds de CA 2026 et franchise de TVA
Les plafonds de chiffre d'affaires pour rester en micro-entreprise sont : 188 700 € pour la vente de marchandises et l'hébergement, 77 700 € pour les prestations de services et professions libérales. Ces seuils sont également les plafonds de la franchise en base de TVA — tant que vous restez dessous, vous n'avez pas à facturer de TVA (ni à la récupérer).
Versement libératoire : avantageux ou non ?
Le versement libératoire de l'IR vous permet de payer votre impôt en même temps que vos cotisations (1 % pour les ventes, 1,7 % pour les services BIC, 2,2 % pour les professions libérales). Il est intéressant si votre TMI dépasse ces taux — ce qui est souvent le cas à partir de 30 000 € de CA net. Mais attention : si votre foyer fiscal est peu imposé, payer l'IR au barème peut s'avérer moins cher.
Voir aussi : calculateur salaire brut → net pour comparer avec le salariat, simulateur impôt sur le revenu.
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Quelle est la franchise de TVA en auto-entrepreneur ?
En 2026, un auto-entrepreneur est dispensé de TVA tant que son CA ne dépasse pas 91 900 € (vente de marchandises) ou 36 800 € (prestations de services). Au-delà, il doit facturer et reverser la TVA. Ces seuils peuvent évoluer selon les lois de finances.
Peut-on cumuler auto-entrepreneur et salarié ?
Oui, totalement. L'activité auto-entrepreneur est compatible avec un emploi salarié. Vos cotisations auto-entrepreneur ouvrent des droits à la retraite distincts de votre activité salariée. Les deux revenus s'additionnent pour le calcul de l'impôt sur le revenu.
Que se passe-t-il en cas de dépassement du plafond de CA ?
Si vous dépassez les seuils deux années consécutives, vous basculez automatiquement vers le régime réel (IS ou IR). Pour l'année du dépassement, le régime micro reste applicable. Il est possible de rester en micro si vous dépassez ponctuellement mais pas deux années de suite.